Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности

Просроченную задолженность дебиторов можно условно разделить на следующие категории: сомнительная (организации еще рассчитывает на возврат денег, но для этого будут необходимы определенные меры) и безнадежные долги дебиторов (банкротство должника, ликвидация деятельности контрагентов, сроки исковой давности прошли и не подтверждены должником).

Причинами возникновения задолженности дебиторов могут быть:

  • Внешние (экономические, политические, различные форс-мажоры) – покупатель не может вернуть долги в срок в связи с воздействием непредвиденных внешних ситуаций, что не зависят от его функциональной деятельности.
  • Внутренние – причины увеличения задолженности дебиторов связанные непосредственно с неэффективной работой внутри компании; отсутствием соответствующего контроля и проверки благонадежности контрагентов, покупателей; плохая организация работы по возврату долговых обязательств.
Содержание:

Эффективные процедуры взыскания задолженности дебиторов

Какие обязательные действия организации.

Существуют два эффективные способы возврата долгов организацией:

  • Выставление претензии должнику (добровольный порядок).

Разработка мероприятий по снижению дебиторской задолженности

Предприятия, осуществляющие реализацию электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиторское обслуживание, банковское операции, вправе выписывать счета-фактуры по итогам налогового периода.

В случаи предоставления денежной скидки поставщик должен выписать дополнительный счет-фактуру на сумму корректировки, в котором указываются:

1) порядковый номер и дата составления дополнительного счета-фактуры;

2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры, к которому составляется дополнительный счет-фактура;

наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг);

размер корректировки облагаемого оборота без учета НДС;

сумма НДС.

Окончательная цена товара формируется только в периоде, когда будут выполнены условия предоставления скидки, предусмотренные договором. Если же эти условия не выполняются, расчет стоимости товара производится исходя из первоначально установленной цены.

По мнению автора статьи, для правомерного уменьшения величины выручки в бухгалтерском учете, а также при исчислении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль необходимо, чтобы предоставляемая скидка являлась составным элементом формирования цены на реализуемые товары, как с точки зрения формулирования условий договора, так и в ходе его исполнения — при отгрузке товаров и составлении первичных учетных документов.

Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности

В ходе предпринимательской деятельности практически неизбежно возникновение дебиторской задолженности. Это происходит по причине наличия промежутков времени между платежами и выдачей итогового продукта. Для уменьшения этой нагрузки осуществляются мероприятия по снижению дебиторской задолженности на предприятии.

Понятие дебиторской задолженности

Дебитор переводится с латинского языка как «должник» и выступает противоположностью кредитору.
Дебиторская задолженность — это сумма долгов всех физических лиц и предприятий, которую они должны заплатить рассматриваемой компании. Образуется она по причине того, что компания свои услуги или товары предоставила, а клиент не перевел оплату или перевел ее частично.

Но эти неоплаченные средства также считаются активами данной организации, так как их получение ожидается. Бухгалтер учитывает данные финансы на балансе. Дебиторы либо внесут плату, либо, в худшем случае, долги спишутся по одной из законных причин.

Дебиторский долг подразделяется на следующие виды:

  1. Обычный долг. Покупатель уже получил свой товар или услугу, но период, в течение которого необходимо рассчитаться, еще не прошел.
  2. Просроченный долг.

Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности прошлых лет

Вниманиеattention
Факторинг уменьшает сумму баланса поставщика и улучшает его структуру, увеличивая показатель соотношения собственного и привлеченного капитала.

Важно отметить, что эти услуги позволяют поддерживать оптимальное соотношение собственного и заёмного капиталов, что обеспечивает устойчивое финансовое положение предприятия.

Предположим, ТОО «МЕРЕЙ» заключил договор о поставке товара стоимостью 200 тыс. тенге с отсрочкой платежа 30 дней. Одновременно ТОО «МЕРЕЙ» заключает договор факторинга с банком. Договор предусматривает, что немедленно после поставки товара покупателю банк выплачивает продавцу в качестве досрочного платежа 90 процентов от суммы поставки.


Остаток (сумма поставки минус сумма досрочного платежа минус комиссия банка) выплачивается продавцу в День поступления денег от дебитора. Комиссия банка по операциям факторинга составляет 3 процента.

Фирма получит: 200 тыс. тенге (общая сумма счетов) — 6 тыс. тенге (комиссия фактора) =194 тыс. тенге.

Учет факторинговых операций.

Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности образец

Разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности

Как показал проведенный во второй главе анализ, наиболее проблемным в финансовом состоянии предприятия за 2007 г. явился рост дебиторской задолженности на 77680 тыс. руб. или на 82,9% (таблица 2.2), при этом вся дебиторская задолженность краткосрочная — сроком до года.

Из вышесказанного следует вывод, что необходимо уделить особое внимание управлению дебиторской задолженности и ее контролю. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение рисков потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

В то же время отсутствие практики, соответствующей научной и справочной литературы, обобщающей мировой опыт в данной области затрудняют их внедрение и зачастую приводят к неправильному пониманию факторинга.

Под факторингом обычно понимают специфическую разновидность краткосрочного кредитования и посреднической коммерческой деятельности. Иначе говоря, это деятельность специализированного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой, компании) и управление его долговыми требованиями Подробный учет дебиторской задолженности предприятия помогает финансовому менеджеру формировать фонд риска на погашение сомнительных долгов.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности

Лучше всего закрепить ответственного сотрудника или организовать отдел (в зависимости от размеров компании) для оперативного предупреждения должника о нужной сумме возврата денег.

  • Компания обязана иметь максимальное количество информации о покупателе: контакты, адреса, данные руководителей, банковские реквизиты, информацию о возможных партнерах организации-покупателя. Это в дальнейшем упростит процесс взыскания задолженности дебиторов.
  • При заключении договора о сотрудничестве внимательно работайте над соответствующими пунктами: о сроках оплаты, штрафные санкции при просрочках на определенное количество дней, судебные иски и т. д. При составлении договора лучше воспользоваться юридической консультацией.
  • Еженедельная отчетность о проделанной работе по взысканию долгов руководству.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности на предприятии

Инфоinfo
Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании, так как такие отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю.

Как правило, в факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания или факторинговый отдел банка — специализированное учреждение, покупающее счета — фактуры у своих клиентов, клиент (поставщик товара, кредитор) — промышленная или товарная фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией: предприятие (заемщик) — фирма — покупатель товара. Причем в странах с развитой рыночной экономикой факторинговые компании чаще всего представляют собой дочерние фирмы при крупных банках. Это связано с тем, что факторинговые операции требуют привлечения крупных денежных средств, которыми сами компании изначально не обладают.


Они получают их от головного банка на условиях льготного кредитования.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности вкр

В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности на предприятии диплом

Благодаря изменениям дебиторской задолженности изменятся показатели оборачиваемости. Данные расчетов приведены в таблице.

Показатели

Алгоритм расчета

2005 г.

План

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации

Среднегод. стоимость дебитор. задолж.

11,4

24,4

В днях

365/Коэффициент оборачиваемости

32

15

Таблица 3.2.2

Из таблицы видно, что при изменении условий договоров для 10% реализуемой продукции оборачиваемость дебиторской задолженности составила 15 дней, что в половину меньше показателя в 2005 г. Это говорит о том, что средний промежуток времени, который требовался для того, чтобы предприятие, реализовав продукцию (товары и услуги) получило деньги, равен 15 дням.

Также велика доля кредиторской задолженности в балансе компании (2003 г.
— 33,39%, 2004 г. — 43,9%, 2005 г. — 46,37%), т.к. ЗАО «Электротехническая компания» является дилером многих крупных предприятий-производителей.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности в бюджетном учреждении

Проведя мониторинг финансовой ситуации должника, можно определить дальнейшие пути решения.

Одним из них будет урегулирование вопроса без судебных тяжб. Тогда контрагенты приходят к компромиссу и формируют новые условия договора для погашения долга с предоставлением гарантий кредитору.

Компания-кредитор также может переуступить долг третьим лицам, но обычно перевод осуществляется со скидкой, то есть лицо, приобретающее права требования, заплатит цену ниже, чем реальная сумма долга. Это невыгодно изначальному кредитору, но в случае безнадежного долга является практически единственным вариантом.

Другим путем решения вопроса, как снизить дебиторскую задолженность предприятия, будет подача иска в суд. Если в соглашении есть пункт об обязательности претензионного рассмотрения спора, то сначала необходимо отправить должнику письмо с требованием об оплате, а только после этого подавать судебный иск.
Если суд выиграет кредитор, то на имущество дебитора будет наложен арест для дальнейшей его реализации и погашения долга.

Заключение

Невозможно избежать возникновения дебиторской задолженности, но можно предусмотреть образование безнадежных долгов, ведь это чревато финансовыми проблемами для самого кредитора.

Необходимо тщательно анализировать стабильность, платежеспособность партнеров, ликвидность их активов перед заключением сделки.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности в рб

Важноimportant
Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка и в дальнейшем их прирост осуществляется за счет прибыли от проводимых им операций. При потребности отдела в привлечении сверхплановых кредитов для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный кредит. Отдел также может привлекать средства в срочные депозиты.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому» агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж.

По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место.


При обращении финансового агента к должнику с требованием произвести платеж, должник вправе предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту.

Мероприятия по сокращению дебиторской задолженности газпром

Обычно к страхованию прибегают в случаях, когда речь идёт о крупных сделках.

Оценка эффективности мероприятий

Чтобы оценить эффективность плана по работе с возвратом долгов дебиторов и не допустить ухудшения материального положения фирмы, необходимо:

  • составлять рейтинг платёжеспособности клиентов;
  • регулярно проводить оценку работы персонала, занятого осуществлением мероприятий, направленных на снижение величины дебиторки;
  • проверять отчётность, предоставляемую бухгалтерами;
  • сравнивать показатели по текущим долгам с прошлыми периодами;
  • и т.

Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей организации на различных этапах ее деятельности.

Меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

  1. Экономическая, которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Бухгалтерская, которая заключается в учете финансовых активов предприятия.
  3. Юридическая, которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств.
  4. Финансовая, которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Разработка мероприятий по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — под этим под этим термином понимается сумма дебиторских долгов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *